Leasing samochodów osobowych, dostawczych, motocykli i quadów.
Kategorie szczegółowe:
Samochody osobowe
Wpłata początkowa od 0 do 45% wartości.
Długość umowy: od 24 do 96 miesięcy – leasing operacyjny, od 6 miesięcy – leasing finansowy.
Przedmiotem tego typu umowy mogą być samochody nowe i używane .
Rodzaje umów leasingowych: operacyjny i finansowy (w tym VAT marża). Wynajem długoterminowy.
Procedury uproszczone na większość samochodów nawet dla klientów rozpoczynających działalność gospodarczą.
Transakcja leasingowa przebiega w następujący sposób:
- Klient – przedsiębiorca lub konsument – wybiera sprzęt u dostawcy.
- Leasingodawca weryfikuje klienta, sprzęt i dostawcę.
- Strony podpisują umowę.
- Leasingodawca zamawia i kupuje samochód u dostawcy rejestruje go i udostępnia klientowi.
Klient w trakcie trwania umowy leasingowej użytkuje samochód tak jak właściciel ze wszystkimi obowiązkami i prawami chyba że umowa narzuca lub ogranicza jego prawa. Jako, że właścicielem samochodu jest firma leasingowa klient nie może sprzedać go przed zakończeniem umowy. Po zakończeniu umowy istnieje możliwość wykupu samochodu za kwotę jaka była ustalona przy zawarciu umowy leasingu. W umowach leasingu operacyjnego wykup nie jest obowiązkowy, sprzęt może zostać zwrócony.
Przepisy szczególne dotyczące podatku dochodowego i VAT.
Od 1 stycznia 2019 r obowiązują nowe przepisy podatkowe dotyczące samochodów osobowych które wpływają również na skutki podatkowe umów leasingowych.
- Dla samochodów osobowych wprowadzono limit wartości do której możliwe jest zaliczenie całości rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu. Wynosi on 150 000 zł. W przypadku samochodów droższych niż 150 000 zł do kosztów uzyskania przychodu będzie można zaliczyć cześć raty leasingowej odpowiadającą proporcji – limit(150 tys.)/wartość samochodu.
- VAT od rat leasingowych dla samochodów osobowych używanych zarówno dla celów firmowych jak i prywatnych można odliczyć do wysokości 50%. Nieodliczona część VAT-u będzie zmniejszała limit 150 000 zł.
- Dla samochodów osobowych używanych wyłącznie dla celów firmowych (ewidencja przebiegu itp), możliwe jest zaliczenie w koszty 100% wydatków związanych z eksploatacją – paliwo, serwis itp.
- Dla samochodów osobowych używanych zarówno do celów firmowych jak i osobistych do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć jedynie 75% wydatków eksploatacyjnych.
- Składki za dobrowolne ubezpieczenie samochodu osobowego (np AC) są zaliczane do kosztów uzyskaniu przychodu zgodnie z proporcją limit(150 tys)/wartość samochodu.
Samochody dostawcze DMC 3,5 t
Wpłata początkowa od 0 do 45% wartości.
Długość umowy: od 24 do 96 miesięcy – leasing operacyjny, od 6 miesięcy – leasing finansowy.
Samochody dostawcze i do przewodu powyżej 10 osób o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 t.
Samochody nowe i używane .
Rodzaje umów leasingowych: operacyjny i finansowy (w tym VAT marża). Wynajem długoterminowy.
Procedury uproszczone na większość samochodów nawet dla klientów rozpoczynających działalność gospodarczą.
Transakcja leasingowa przebiega w następujący sposób:
- Klient – przedsiębiorca lub konsument – wybiera sprzęt u dostawcy.
- Leasingodawca weryfikuje klienta, sprzęt i dostawcę.
- Strony podpisują umowę.
- Leasingodawca zamawia i kupuje samochód u dostawcy rejestruje go i udostępnia klientowi.
Klient w trakcie trwania umowy leasingowej użytkuje samochód tak jak właściciel ze wszystkimi obowiązkami i prawami chyba że umowa narzuca lub ogranicza jego prawa. Jako, że właścicielem samochodu jest firma leasingowa klient nie może sprzedać go przed zakończeniem umowy. Po zakończeniu umowy istnieje możliwość wykupu samochodu za kwotę jaka była ustalona przy zawarciu umowy leasingu. W umowach leasingu operacyjnego wykup nie jest obowiązkowy, sprzęt może zostać zwrócony.
Przepisy szczególne dotyczące podatku dochodowego i VAT.
Ustawa o VAT (art. 86a ust. 4 pkt 2 ) za samochody ciężarowe uznaje również pojazdy, których konstrukcja powoduje, że wykorzystywanie samochodu do celu prywatnych jest nieistotne. Do tej grupy pojazdów zalicza się:
- samochody z jednym rzędem siedzeń – tzw. szoferka jest oddzielona ścianą lub trwałą przegrodą od części przeznaczonej do transportu ładunku;
- auta, które kodeks drogowy klasyfikuje jako wielozadaniowe – vany lub pojazdy z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków;
- pojazdy inne niż samochody osobowe, które są wyposażone w kabinę kierowcy, z jednym rzędem siedzeń. Element nadwozia, który jest przeznaczony do przewozu ładunków jest osobną częścią pojazdu.
W podatku dochodowym uznaje ustawodawca jako samochód ciężarowy uznaje także:
- pojazdy z jednym rzędem siedzeń – cześć dla kierowcy i pasażerów jest oddzielona od ładunku specjalną ścianką,
- samochody wielozadaniowe – vany lub pojazdy posiadające otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków,
- pojazdy z kabiną kierowcy i rzędem siedzeń – część do transportu ładunku jest osobnym elementem nadwozia.
W przypadku takich samochodów raty leasingowe, koszty eksploatacyjne oraz składki ubezpieczeniowe są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu bez limitów a podatek VAT może być odliczany w 100%.
Motocykle, quady, skutery.
Wpłata początkowa od 0 do 45% wartości.
Długość umowy: od 24 do 48 miesięcy – leasing operacyjny, od 6 miesięcy – leasing finansowy.
Motocykle, quady, skutery.
Motocykle nowe i używane .
Rodzaje umów leasingowych: operacyjny i finansowy.
Procedury uproszczone.
Transakcja leasingowa przebiega w następujący sposób:
- Klient – przedsiębiorca lub konsument – wybiera sprzęt u dostawcy.
- Leasingodawca weryfikuje klienta, sprzęt i dostawcę.
- Strony podpisują umowę.
- Leasingodawca zamawia i kupuje motocykl u dostawcy rejestruje go i udostępnia klientowi.
Klient w trakcie trwania umowy leasingowej użytkuje motocykl tak jak właściciel ze wszystkimi obowiązkami i prawami chyba że umowa narzuca lub ogranicza jego prawa. Jako, że właścicielem motocykla jest firma leasingowa klient nie może sprzedać go przed zakończeniem umowy. Po zakończeniu umowy istnieje możliwość wykupu motocykla za kwotę jaka była ustalona przy zawarciu umowy leasingu. W umowach leasingu operacyjnego wykup nie jest obowiązkowy, sprzęt może zostać zwrócony.
Przepisy szczególne dotyczące podatku dochodowego i VAT.
Motocykle w przepisach podatkowych traktowane są tak samo jak samochody osobowe. Dotyczą ich te same limity i ograniczenia.
Ograniczenia w odliczeniach dotyczą również akcesoriów motocyklowych. Tak wynika z indywidualnych interpretacji podatkowych wydawanych dla podatników.